又是新的一年，聯邦終於停止漲息，通膨指數似乎平息，在就業率也平穩的狀態下，經濟學家紛紛跳出來預期軟著陸。隨著利息下滑的預測，我們已經開始看到長期債卷市場的活躍， 小型股在一年多來史無前例的升息的打擊下，也在最近鮑威爾一反過去的鴿派信息中，最後秀出亮眼的反彈成績單。我想另外一個大家關心的議題，是現在放在Money Market Fund 的六兆美元資金1，將會何去何從? 它會不會帶來股市的持續上揚? 若是聯邦真開始如預期調降利息，美元這幾年的強勢，是否也會開始轉弱?交易緊縮的房市，是否有希望逐漸復蘇？未來政府的債務，兩黨是否會在所得稅上做調整，來支付33 兆債務2,3（相當於 1.5 倍的GDP4）可觀的利息。投資人又該如何調整組合，來應對未來金融市場長期的變化。
我們確定知道的是2024 年國稅局將不少應稅的金額都依通膨做了調整5：
稅率收入門檻：
- 收入超過單身 $609,350/已婚合報 $731,200 – 最高稅率37%
- 收入超過單身$243,725/已婚合報 $487,450 – 35%
- 收入超過單身 $191,950/已婚合報 $383,900 – 32%
- 收入超過單身 $100,525/已婚合報 $201,050 – 24%
- 收入超過單身 $47,150/已婚合報 $94,300 – 22%
- 收入超過單身 $11,600/已婚合報 $23,200–12%
- 收入低於單身 $11,600/已婚合報 $23,200 - 最低稅率10%。
標準扣除額：
- 已婚合報 $29,200
- 單身及已婚分報 $14,600
- 戶長 $21,900
替代最低税(AMT)：
- 已婚合報減免額 $133,300/收入門檻 $1,218,700
- 單身減免額 $85,700/收入門檻 $609,350
- 已婚分報減免額 $66,650/收入門檻 $609,350。
遺產免稅額：$13,610,000
其他稅項讀者可參考國稅局官網 5。
此外值得一提的是IRS 將欠稅的罰金提高超過一倍，由3%到8%，所以如果你2023 年的預繳稅(Tax Withholding)可能不夠的話記得盡早把稅金補上。由於利息是按日計算，所以能補就及早補；第四季度稅的繳交截止日是1 月16 號，自僱業者 (不論是sole proprietorship, LLC, or S Corp.)尤其不可不慎。以2022 年而言，有一千兩百二十萬份的稅表因缺稅而被罰，這些人也讓國稅局多了十八億美元的收入6。
另外如果你是自僱業者且已開始保Medicare，便可能將 Medicare 的保費(包含Part B、Part C、PartD 或Medigap)加入抵稅，這不需要過7.5%的收入門檻7。
再來就是有參加公司退休計畫的人，記得調整每期的薪資提撥，以下為2024 年的薪資提撥上限8：
- 401(k) or 403(b) Plan：未滿50 歲 $23,000、滿 50 歲 $30,500。
- SIMPLE IRA：未滿50 歲 $16,000、滿 50 歲 $19,500。
- Traditional/Roth IRA：未滿50 歲 $7,000、滿 50 歲 $8,000。
抵扣Traditional IRA 及存Roth IRA 的收入門檻也有調整，如已婚合報納稅人可存全額Roth IRA 的MAGI 上限從2023 年的$218,000 調漲為2024 年的$230,000，讀者可參考國稅局官網 8。
最後祝大家有個豐收的2024 年。
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Reference:
1. https://www.reuters.com/markets/us/6-trillion-cash-hoard-could-fuel-more-us-stock-gains-fed-pivots-2023-12-15/
2. https://fiscaldata.treasury.gov/americas-finance-guide/national-debt/
3. https://www.crfb.org/blogs/2023-interest-costs-reach-659-billion
4. https://www.bea.gov/data/gdp/gross-domestic-product
5. https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2024
6. https://www.wsj.com/podcasts/your-money-matters/irs-more-than-doubles-tax-underpaymentpenalty/0c2d7800-acdd-4ad8-9e56-860649d2f69e
7. https://www.wsj.com/personal-finance/taxes/tax-deductions-retirement-seniors-2023-e4032733
8. https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-23000-for-2024-ira-limit-rises-to-7000