淺談遺產規劃
2017年的稅改將終身贈與免稅額由個人$5,600,000提升到$11,800,000 (夫妻$23,600,000)，在這幾年的通膨調整下此免稅額也已達到2024年個人$13,610,000及夫妻$27,220,000，這法案有效期間預定至2025年底。過去這幾年我們看到不少投資人趁這機會把遺產規劃做了；姑且不論是社交網路媒體的鼓吹，還是大眾在遺產規劃議題上的覺醒，我想最終的目的是希望可以不需面對未來稅改的不確定性，及減少損失可運用免稅額的可能性。但是我們也見到不少人，因急著在稅改前轉移資產欠缺通盤考量而導致一些規劃上的疏失，又得花了一筆費用重做。這些狀況多半都是因對信託缺乏完整的了解、或者沒有全盤的考量未來可能的財務狀況所需、甚至是資產的選擇不當而造成的。
其實在2026年來臨之前是沒有人知道最後會怎麼定案的，而就算這次定案了，未來又會是怎麼樣的改變?就以這次稅改到期而言，在到期日之前還是有很多不同的可能性：國會可能將此法案延長或者立為永久法案，也可能讓它如期失效，或者設立新的上限。雖然目前一般的猜測是個人上限可能在六到七百萬美元之間、而夫妻可能在一千二到一千四百萬美元之間，但是這畢竟也都僅是猜測。
部分投資理財公司在近年間，紛紛建議個人資產在$7,000,000或夫妻共同資產在$14,000,000以上的人在2025年底前做好財產規劃以減低稅改不確定性下所可能損失的免稅額度；而至於資產在$23,000,000以上的富人則不論稅法都應該將自己的資產做好妥善規劃。
然而遺產規劃所涉及的範疇相當廣泛，免稅額度只是其中一部分；除了免稅額度之外還有許多的策略，可以依個別的狀況、家庭關係和理財需求來應用以達成其各別的預期功效：如 CST, Annual Gift Tax Exclusion, FLP, SLAT, ILIT, Irrevocable Trust, Charity, Disclaiming Assets等等都有其不同的運用方式。
而對於沒有遺產稅問題考量的家庭而言，財產規劃的目的可能比省稅更為重要：為了照顧未成年或身心障礙的孩子、再生家庭的財產配置，甚至下一代的婚姻狀況（如結婚、離婚、生兒育女…等等）來做資產管理配置的準備。
總之，不論你在財產規劃這議題上的重點考量跟想要解決的問題是什麼，都不應該因為稅改快到期而草率做決定。財產規劃是需要投資人與遺產信託稅務律師和註冊財務規劃師專業團隊的共同合作，並透過財產規劃軟體模式的測試來了解其於不同狀況下的可行性、風險性與成功率。畢竟財產規劃不單僅僅是一份法律文件或是投資組合計劃書，它是一份照顧解決你關心議題的方案，也是一份當你不在的時候能讓你的關心願望或應許實現的工具。草率行事可能不只無法幫你解決問題，可能還會帶來更多的問題。
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Reference:
https://www.irs.gov/newsroom/estate-and-gift-tax-faqs
https://www.forbes.com/advisor/retirement/estate-planning/
https://www.afa-advisors.com/resource-center/estate/3-estate-challenges-for-blended-families
https://www.forbes.com/sites/sergeiklebnikov/2023/04/30/special-needs-financial-planning-smart-advice-for-families-coping-with-disabilities