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SECURE ACT 2.0

SECURE ACT 2.0

| July 14, 2023


 

你知道多少?

 

強化退休儲蓄法案(SECURE ACT 2.0)在2022年12月29號正式簽屬，內容包含九十多項與公司退休計畫、個人退休計畫(IRAs)、SIMPLE IRAs、SEP IRAs、殘障人士稅務優惠計畫(ABLEs)及529教育基金等相關的新條文。

本文由條文生效順序來簡結部分個人和公司退休計畫的相關規定；條文內容複雜細膩，投資人不可依自行想像來理解或自行動手做。任何與條文相關決策請諮詢合格專業顧問。

 

2023年

  1. 員工可在SIMPL或SEP IRAs存Roth(稅後的錢)

公司雇主可在計畫中提供Roth選項給員工。此條文雖已生效，但投資公司的系統可能還沒更新。

 

  1. 員工可指定公司供款(不論相對提撥與否)以Roth(稅後)的方式存入

公司可抵免給員工的稅後供款，員工需報稅，投資所得依Roth規則。

 

  1. 大幅提升稅免獎勵(Tax Credit)

SECURE ACT 2.0不僅解除先前稅免獎勵的百分比上限，更進一步補貼部分中小企業給員工的供款。公司給年薪低於10萬元員工的供款，可在計畫設立的前五年拿到100%, 100%, 75%, 50%, 25%的稅免獎勵，上限一千元。這兩項可大大降低公司設立新計畫的成本。

 

  1. RMD的規則放鬆

2023年起RMD的年紀從72 延到73歲，並將在2033年延到75歲。未領RMD的罰款由50%降為25%，若在一定限期內補領罰款更由25%減為10%。

 

2024年

  1. SIMPLE IRA

符合下列條件可享額外10%的薪資提撥上限(含追加):
1) 少於25名員工的公司 2) 26-100名員工，但是公司提供4%的相對提撥或3%提撥 

另外公司給員工的提撥供款上限也提升為10%或五千元兩者取其低。

 

  1. 自動設立合格員工薪資提撥

新設立的401(k)和403(b)計畫要自動把合格員工加入計畫並設立3%-10%的薪資提撥，且每年自動增加1%到10%-15%，除非員工選擇不參加。此外：

1) 少於10名員工的公司 2) 成立未滿3年的公司 3) 教堂、政府機關或4)現有計畫…等均可例外。

 

  1. 高收入員工的Roth Catch-Up Contribution

年收入超過$145,000(或通膨調整金額)員工的Catch-Up Contribution必須是Roth(稅後)，其他員工則無此限。

 

  1. 助學貸款償還的相對提撥

有401(k)、403(b)SIMPLE、或457(b)的機構可選擇相對提撥員工所償還的合格助學貸款。

 

  1. 529帳戶轉到Roth IRA

設立滿15年的529帳戶若有剩下的錢可以轉到指定受益人的Roth IRA。終生免稅免罰轉錢上限$35,000，每年轉錢額度計入當年Roth IRA上限。

 

2025年

  1. 提高追加薪資提撥額度(2024)

60到63歲的員工從2025年起可享額外50%或一萬元取其高的追加薪資提撥。

 

  1. Saver’s Tax Credit改為由政府提撥 (2026)

薪資條件符合Saver’s Tax Credit的員工，其Tax Credit將會以政府提撥的形式存入員工IRA或公司退休計畫帳戶，不再以現金退稅方式支付；額度也增加為10%-50%分級到統一50%。

 

再次提醒，因為退休計畫種類繁多，法案內容複雜，投資人切不可將此文作為投資決策的主要依據  ，請諮詢合格專業顧問。

 

 

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References:

https://www.finance.senate.gov/legislation [09/08/22 BILL: S. 4808]
https://www.capitalgroup.com/advisor/insights/articles/ir-secure-act-2.html
https://www.journalofaccountancy.com/news/2023/jan/key-tax-retirement-provisions-secure-2-act.html
https://www.investopedia.com/secure-2-0-definition-5225115
https://www.wsj.com/articles/the-401-k-and-ira-changes-to-consider-after-congress-revised-many-retirement-laws-11671822797
https://www.kiplinger.com/retirement/bipartisan-retirement-savings-package-in-massive-budget-bill