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Year-End Tax Planning Strategies

Year-End Tax Planning Strategies

| December 01, 2023



又到了年終,讀者在看本文時應該只剩幾個禮拜就要邁入2024年了,在2023會計年度結束之前的這短短幾個禮拜有什麼可以規劃的讓你少繳點稅?

 

個人

如果你的公司有提供退休計畫,但你還沒放滿IRS規定的薪資提撥(Salary Deferral Contribution)上限金額(無論是稅前還是稅後)可能都還來得及在12月份的薪資發放前作調整:401(k) 和403(b)薪資提撥上限為未滿50歲$22,500/50歲以上$30,000;SIMPLE IRA薪資提撥上限為未滿50歲$15,500/50歲以上$19,000,用於計算公司配額(Employer Contribution)的薪資上限為$330,000。

另外,若今年有投資獲利或虧損,也應和財顧討論是否在年底前做策略性的稅務沖銷買賣。

至於是否要存IRA或Roth IRA,可以在2024年報稅前決定— 存錢最高上限為未滿50歲$6,500/50歲以上$7,500。你可以兩種都存,但總額加起來不可超過上限。要注意的是Roth IRA的上限會依MAGI (Modified Adjusted Growth Income) 增加而遞減:單身/戶長/婚後分開報稅的納稅人MAGI低於$138,000可放滿全額、MAGI在$138,000以上但未滿$153,000可放部分金額、MAGI在$153,000以上便不能存放Roth IRA;婚後合併申報/合格寡鰥的納稅人 MAGI低於$218,000可放滿全額、MAGI在$218,000以上但未滿$228,000可放部分金額、MAGI在$153,000以上便不能存放Roth IRA。至於是否能存放IRA不受MAGI限制,但所存放的金額能否抵稅則取決於兩大因素— 1)你或配偶是否有參加公司退休計畫和2)MAGI金額 —而有所不同,詳情請見IRS網站並諮詢認證會計師或專業稅務顧問。

 

公司行號

若是自己開公司且公司會計年度是12月底,應抓緊時間預估今年的獲利狀況。

不論是公司已經設有退休帳戶與否,都應利用這幾個禮拜的時間與CEBS、CPA、退休法律師等認證專業人士討論薪資策略、適合你公司的退休計畫與相關條文以求最大理財效益。

根據公司型態與結構的不同,所可運用的方案也各不相同。

但簡單來說,部分沒有支薪的的自顧業者還來得及在明年初作調整;若是有支薪的則應在這幾個禮拜花些時間做盈利預估。依筆者經驗,公司在專業規劃調整後一年能省下數萬至數十萬稅金的情況並不罕見。

一般可透過公司行號設立的退休計畫可分為DC和DB兩大類。而大眾一般較為熟悉的有401(k)、SIMPLE IRA、SEP IRA;特定族群可能聽過Profit Sharing、Defined Benefit、Pension或Combo Plan。依據公司的財稅目標、型態、員工分布及薪資結構,其退休計畫的設計和抵稅空間也不盡相同;此外、公司銷帳的方式也不同。

若公司未設立退休計畫或才剛設立退休計畫,政府的SECURE ACT 2.0有很好的獎勵方案來協助公司行號支付設立及管理的相關費用或顧問費。要注意的是條文內容複雜繁瑣,讀者不可依自行想像來理解或自行動手做。任何與條文相關財務決策請諮詢合格證的專業顧問。

 

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Reference:
https://www.irs.gov/retirement-plans/maximize-your-salary-deferrals
https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-ira-contribution-limits
https://www.irs.gov/retirement-plans/amount-of-roth-ira-contributions-that-you-can-make-for-2023
https://www.irs.gov/retirement-plans/ira-deduction-limits
https://www.dol.gov/sites/dolgov/files/ebsa/about-ebsa/our-activities/resource-center/publications/choosing-a-retirement-solution-for-your-small-business.pdf
https://www.finance.senate.gov/legislation [09/08/22 BILL: S. 4808]
https://www.businessnewsdaily.com/7459-small-business-retirement-plans.html